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會計憑證附件常見錯誤及規范思路整理

  • 01.辦公用品費

    購買辦公用品只有發票,沒有其他單據;

    批量購買辦公用品,沒有采購入庫和各部門領用單。

    經審批的請購單、發票、入庫單、支出憑單、銀行回單等相關資料。

    02.差旅費

    只有差旅費報銷單沒有行程單等記錄。

    出差工作計劃書(出差行程單)、發票、差旅報銷單、銀行回單等相關資料。

    03.車輛修理費/汽油費

    只有修理費/汽油費發票,企業沒有車輛。

    經審批的汽車修理清單、發票、支出憑單、銀行回單等相關資料。

    04.稅款繳納

    只有銀行回單,未有申報表或稅收繳款書。

    納稅申報表主表或網上打印、支出憑單、稅收繳款書或銀行代扣款回單等相關資料。

    05.勞保用品

    批量購買勞保用品,沒有采購入庫和各部門領用單;

    各部門領用勞保用品未有部門領用單或者單據部門不全。

    經審批的請購單、發票、入庫單、支出憑單、銀行回單等相關資料。

    06.廣告費

    只有發票和合同,未有照片或者其他廣告樣本等輔助證明資料。

    經審批的合同、發票、相關的照片、支出憑單等相關資料。

    07.會務費

    只有會議費發票,未有會議議程、簽到表、會議照片等證明資料。

    經審批會議預算、合同、會議結算清單、發票、會議議程、簽到表、會議照片、支出憑單等相關資料。

    08.運費/快遞費

    快遞費月結沒有與快遞/物流公司簽署合同;

    月結單沒有核對記錄及內部審批記錄。

    委托運輸協議、運費結算單、發票、支出憑單等相關資料。

                  供應鏈類常見不規范點規范附件、原料采購

    01.預付款

    預付款只付銀行回單,未后附合同。

    采購合同、采購付款單等相關資料。

    02.預付款核銷

    未后附相關單據。

    采購合同、原材料采購入庫單、收貨報告單、發票、采購付款單等相關資料。

     

    03.貨到付款

    未后附采購合同、原材料采購入庫單、收貨報告單。

    以供應商的送貨單為入庫單,未有企業自己的入庫單。

    采購合同、原材料采購入庫單、收貨報告單、發票、采購付款單等相關資料。

    04.采購入庫

    以供應商的送貨單為入庫單,未有企業自己的入庫單。

    退料單單據未齊全。

    采購入庫單、采購收貨報告單等相關資料。

          產品生產

    01.生產領用

    原材料領用單,單據上的信息要素不齊全,不便于會計和稅務核算所用!渡a耗用表》、原材料領用單。

    02.產品入庫結轉

    產品入庫單,單據上的信息要素不齊全,不便于會計和稅務核算所用!渡a成本表》、產品入庫單。

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