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個體工商戶都要繳什么稅?

  • 個體工商戶可以是一般納稅人,也可以是小規模納稅人,所以:

    一、增值稅

    2023年1月9日,財政部、稅務總局發布了2023年第1號文,即《財政部 稅務總局關于明確增值稅小規模納稅人減免增值稅等政策的公告》,可總結為小規模納稅人減免稅三大變化,具體如下:

    1.對月銷售額10萬以下(含本數)的增值稅小規模納稅人,免征增值稅。

    2.小規模季度免稅銷售額30萬,只有在納稅人開具普票時享受,開具專票的不得享受!此優惠3%征收率的可以享受。

    3.增值稅小規模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入,減按1%征收率征收增值稅;適用3%預征率的預繳增值稅項目,減按1%預征率預繳增值稅。

    政策執行期

    2023年1月1日至2023年12月31日

    二、附加稅費

    1.個體工商戶減征“六稅兩費”政策

    由省、自治區、直轄市人民政府根據本地區實際情況,以及宏觀調控需要確定,對個體工商戶可以在50%的稅額幅度內減征資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。個體工商戶已依法享受資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費附加、地方教育附加其他優惠政策的,可疊加享受此項優惠政策。

    政策執行期

    自2022年1月1日至2024年12月31日

    2.個體工商戶可免征印花稅。

    個體工商戶的以下憑證,免征印花稅:

    財產所有權人將財產贈與政府、學校、社會福利機構、慈善組織書立的產權轉移書據;個人與電子商務經營者訂立的電子訂單。

    三、個人所得稅

    個體戶個人所得稅征收方式分為查賬征收和核定征收,核定征收具體又分為定期定額,核定應稅所得率、核定應稅所得額方式。

    2022年度的“個人所得稅經營所得匯算清繳”正在進行時,個體工商戶業主、個人獨資企業投資者、合伙企業個人合伙人、承包承租經營者個人以及其他從事生產、經營活動的個人在中國境內取得經營所得,且實行查賬征收的,需要辦理個人所得稅匯算清繳納稅申報,向稅務機關報送《個人所得稅經營所得納稅申報表(B表)》。

    合伙企業有兩個或者兩個以上個人合伙人的,應分別填報《個人所得稅經營所得納稅申報表(B表)從兩處以上取得經營所得的,選擇向其中一處經營管理所在地主管稅務機關辦理年度匯總申報,還需要報送《個人所得稅經營所得納稅申報表(C表)》。

    1.核定征收

    1)采用定期定額方式,個人所得稅根據附征率(具體以各地實際政策為準)進行核定征收。在代開發票時,個人所得稅按月不超過3萬元(按季度不超過9萬)免征。

    應納個人所得稅額=營業(銷售)收入額×附征率

    2)采用核定應稅所得率方式(通常為自開票的小規模納稅人),個人所得稅計算方法為:

    應納稅所得額=收入總額×應稅所得率

    應納所得稅額=應納稅所得額×適用稅率

    2.查賬征收

    納稅人取得經營所得,以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額,為應納稅所得額,按年計算個人所得稅,納稅人在月度或季度終了后15日內填報《個人所得稅經營所得納稅申報表(A表)》及其他相關資料,向經營管理所在地主管稅務機關辦理預繳納稅申報,并預繳稅款。

    優惠政策:

    自2021年1月1日至2022年12月31日,對個體工商戶經營所得年應納稅所得額不超過100萬元的部分,在現行優惠政策基礎上,再減半征收個人所得稅。此優惠政策已到期,目前還沒出臺新的延續政策。

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