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股權轉讓6大風險點!

  • 一、注冊資本實繳0元,股東0元轉股也是要繳稅

    對此有人有疑問了,根據規定,應納稅所得額=收入-財產原值-合理費用,我的轉股收入是0元,財產原值也是0元,就不用繳納個稅了。

    這種想法是錯誤的,如果股權對應的凈資產份額大于0,則對于0元轉股,也是需要繳稅的。根據國家稅務總局公告2014年第67號文規定,申報的股權轉讓收入明顯偏低且無正當理由的,主管稅務機關可以核定股權轉讓收入。

    二、解除轉讓合同并收回股權,已繳納的個稅不退回

    所以,股權轉讓不是兒戲,納稅人一定要正確評估,如果轉股不合適,一定要及時止損。

    三、股權轉讓完成,即使未收到轉讓款,也要繳稅

    根據《股權轉讓所得個人所得稅管理辦法(試行)》規定,只要股權轉讓完成,即使沒有收到轉讓款項也要繳納個稅,并非是收到轉讓款才繳稅。

    四、個人轉股過程中收到的違約金,征收個稅

    根據國稅函〔2006〕866號文規定,股權轉讓后,轉讓方個人因受讓方人未按規定期限支付價款而取得的違約金收入,應按照“財產轉讓所得”項目計算繳納個稅。

    五、個人以股權投資,也應繳納個稅

    根據財稅〔2015〕41號文規定,個人以非貨幣資產投資,屬于個人轉讓和投資同時發生,對個人非貨幣資產轉讓所得,按“財產轉讓所得”項目,依法計算繳納個稅。

    六、股東撤資應按“股權轉讓”繳納個稅

    根據國家稅務總局公告2011年第41號文相關規定,個人因撤資從被投資企業取得的款項,屬于個稅應稅收入,應按“財產轉讓所得”計繳個稅。當然如果取得款項低于股權對應的凈資產份額,視為股權轉讓收入偏低,稅務機關有權核定征收。

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