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為什么個體戶業主不能申報工資薪金?如何計算經營所得?

  • 一、為什么個體戶業主不能申報工資薪金?

    《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》第六條規定:

    個人所得稅法規定的各項個人所得的范圍:

    (五)經營所得,是指:個體工商戶從事生產、經營活動取得的所得,個人獨資企業投資人、合伙企業的個人合伙人來源于境內注冊的個人獨資企業、合伙企業生產、經營的所得;

    即個人獨資企業投資人、合伙企業合伙人來源于該企業的所有所得都應該視為“生產經營所得”。

    二、如何計算經營所得?

    一般來說,個體戶的經營所得有查賬征收和核定征收兩種形式。

    個體戶有哪些稅收優惠?

    個體工商戶可以是一般納稅人,也可以是小規模納稅人,所以:

    一、增值稅 

    (一)滿足一定銷售額標準免稅

    1.對月銷售額10萬以下(含本數)的增值稅小規模納稅人,免征增值稅。

    2.小規模季度免稅銷售額30萬,只有在納稅人開具普票時享受,開具專票的不得享受!此優惠3%征收率的可以享受。

    3.增值稅小規模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入,減按1%征收率征收增值稅;適用3%預征率的預繳增值稅項目,減按1%預征率預繳增值稅。

    政策執行期:2023年1月1日至2027年12月31日

    (二)即征即退和免征 

    二、附加稅費

    1.個體工商戶減征“六稅兩費”政策

    由省、自治區、直轄市人民政府根據本地區實際情況,以及宏觀調控需要確定,對個體工商戶可以在50%的稅額幅度內減征資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。個體工商戶已依法享受資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費附加、地方教育附加其他優惠政策的,可疊加享受此項優惠政策。

    政策執行期:自2023年1月1日至2027年12月31日

    2.個體工商戶可免征印花稅

    個體工商戶的以下憑證,免征印花稅:

    財產所有權人將財產贈與政府、學校、社會福利機構、慈善組織書立的產權轉移書據;個人與電子商務經營者訂立的電子訂單。

    三、個人所得稅

    注意!小規模納稅人的個體戶可以開具增值稅專用發票!

    依據《國家稅務總局關于增值稅發票管理等有關事項的公告》,增值稅小規模納稅人(其他個人除外)發生增值稅應稅行為,需要開具增值稅專用發票的,可以自愿使用增值稅發票管理系統自行開具。選擇自行開具增值稅專用發票的小規模納稅人,稅務機關不再為其代開增值稅專用發票。

    注:本文由梅松講稅出品。梅松講稅,為稅臺網旗下致力于打造稅務精品內容的團隊,服務內容包括:文章、課程、圖片、圖書等。

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